Навигация по сайту

Можно ли получить имущественный вычет при покупке квартиры у родственников

Налоговое законодательство Российской Федерации в 90-х. годах давало серьезную возможность для злоупотреблений. Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников разрешалось оформить многократно и без проверки степени родства. На практике это приводило к таким ситуациям, когда супруги, проживающие в одной квартире, многократно перепродавали недвижимость друг другу для получения налогового вычета. Фактически продажа не производилась, движение денежных средств отсутствовало, затрат никто не нес.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как БЕСПЛАТНО решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и бесплатно!

Приобретение жилья

Как налоговая инспекция узнает о родстве

Сделка сводилась к оформлению договора купли-продажи, который потом направлялся в налоговые органы для возврата или освобождения от НДФЛ.  Впоследствии налоговый вычет при сделках такого рода попал под запрет. В той же категории оказались договоры, определенные, как сделки между взаимозависимыми лицами. Под это определение попали стороны договора, являющиеся родственниками, в том числе и родственниками супругов, состоящие в отношениях родства, а также являющиеся работниками и работодателями.

Обязанность определять степень родства возложена на ФНС. В законодательстве не прописаны методы и инструменты определения, являются ли те, кто покупает жилье, родственниками. Степень родства определяется анализом многих сведений, таких, как имя, фамилия, отчество, адрес постоянной или временной регистрации, проверка по реестрам данных. Налоговики могут потребовать от продавца и покупателя расписку о том, что они не являются родственниками. И все же во всех случаях уполномоченные органы достоверно на сто процентов определить истину не могут. Иногда сторонникам соглашения удается не афишировать близкое родство. Надо помнить, что это незаконно.

Заключение сделки

За сокрытие степени родства при сделках с недвижимостью никаких административных или уголовных санкций законодательством не предусмотрено, но в случае раскрытия обмана в результате повторных проверок, полную сумму начисленного вычета потребуется вернуть государству. Не исключено, что в этом случае фискальные органы могут потребовать наложения штрафа за незаконное пользование деньгами. Но пени на не перечисленные в бюджет налоги не начисляются.

Важно! В случае исполнения гражданином требования возврата незаконно полученных денежных средств за вычет при покупке квартиры у родственника, он не теряет права на использовании данной налоговой льготы в будущем. Потому что деньги ему по факту не перечислялись.

Если жилье приобретено до 2012 года

До 2012 года не был четко определен круг родственников, подпадающий под действие запрета на подобную налоговую льготу. Поэтому налоговики могли трактовать формулировки закона согласно семейному законодательству РФ, и делали это достаточно широко. Под действие запрета попадали не только супруги или родные братья или сестры, но и родственники супругов, двоюродные братья и сестры и т. д. Конституционный суд лишь подтверждал правомочность такого подхода.

Читайте также:  Возврат подоходного налога при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем

Оформление сделки

На самом деле такой порядок не может быть признан нормальным, потому что родственные отношения далеко не всегда влияют на экономическую выгоду сторон в виде формирования заниженной цены. Во многих случаях происходит реальное хождение денег между лицами, заключившими договоры купли-продажи. Это подтверждалось существующей на тот момент судебной практикой: суды принимали сторону тех, кто приобретает имущество, если признавалось, что отношения между этими лицами не оказывали существенного влияния на условия сделки. Цена на недвижимость, указанная в тексте договора, не отличалась от среднерыночной, и что деньги действительно передавались от покупателя продавцу и т. п.

Если жилье приобретено после 2012 года

В 2012 году в НК РФ был внесен исчерпывающий перечень степеней родства, по которым стороны сделки считаются взаимозависимыми.

Мнение эксперта
Юрист Консультант
Бесплатно помогу и отвечу на ваши вопросы
Задать вопрос
Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!
  • супруги;
  • родители (усыновители);
  • дети (включая усыновленных лиц);
  • полнородные и неполнородные братья и сестры;
  • опекун и подопечный.

Дарение дома

Полнородными называются братья и сестры, имеющие двух общих родителей, а не полнородные – одного общего родителя. А также взаимозависимыми перестали признаваться люди, не являющиеся родственниками, но состоящие в отношении родства или свойства:

  • родственники супруга (включая родителей);
  • дети супруга от предыдущего брака.

Таким образом, стало возможным получить возврат налога по договору купли-продажи между свекровью и невесткой, между тещей и зятем.

Пример. На деле могут возникнуть обстоятельства, когда оформляется сделка купли и продажи квартиры, где продавцом является теща, продающая недвижимое имущество зятю. Но право владения на квартиру, как гласит Семейный кодекс РФ, возникает у супругов, состоящих в браке, в равных долях. То есть, налоговики могут трактовать ситуацию так: половина квартиры по договору принадлежит супруге, являющейся дочерью продавцу, поэтому налоговая льгота доступна только в половинном размере. Хорошим выходом из такой ситуации может явиться брачный контракт, где могут быть прописаны подобные коллизии.

Еще один нюанс: если супруг, не являющийся второй стороной сделки, не дал заверенного согласия на покупку квартиры, то закон дает ему право требовать через суд признания сделки покупки жилья недействительной.

Важно! Не следует путать возможность получения налоговой льготы при приобретении жилья и обязанностью платить подоходный налог продавцом в случаях, определенных законодательством (когда продаваемая квартира была во владении меньше трех лет). Также следует понимать, что соглашения дарения жилья рассматриваются фискальными органами по другим критериям. При дарении бабушкой внучке квартиры, внучка будет освобождена от уплаты подоходного налога, и льгота в виде вычета ей не положена.

Даже в случаях, когда стороны договора попадают под определение взаимозависимых, можно добиться предоставления налоговой льготы через суд. Судебная практика показывает, что определения в делах по данной теме выносятся не по шаблону, и, в случае предоставления истцами убедительных аргументов, выигрыш дела налогоплательщиками возможен.

Читайте также:  Как сделать возврат налога при покупке дачи

Покупка не по договору купли-продажи

Таким образом, законно получить налоговый вычет в случае, если сторонами сделки купли-продажи являются близкие родственники, невозможно. Хитрые комбинации, вроде продажи квартиры через третьих лиц, могут быть потенциально опасными из-за возможности мошенничества сторонних участников сделки. Если фискальным органам станет известно, что при многоступенчатой сделке движение денег осуществлялось от первого участника сделки непосредственно к последнему, покупатель также потеряет право на возврат подоходного налога и будет обязан вернуть деньги.

Другие варианты приобретения жилья

Единственная законная возможность налогового вычета при покупке квартиры у родственников появляется в тех случаях, когда недвижимость приобретается не по договору купли-продажи, а по соглашению уступки прав.

Пример. Отец подписал соглашение на долевое строительство в многоквартирном доме, а потом переуступил это право сыну. В этом варианте деньги за купленную недвижимость переходят от будущего собственника к строительной фирме, и право на получение льгот становится законным.

Важно! Данный ход является законным только до момента передачи объекта в собственность изначальной стороне соглашения.

Не следует забывать, что для любой формы сделки имущественный налоговый вычет для физических лиц возможен на сумму, не превышающую 260 тысяч рублей (то есть, освобождаются от налога расходы, не превышающие два миллиона).

Остались вопросы? Задайте их БЕСПЛАТНО нашему юристу!
57

Добавить комментарий




Наверх