Возврат подоходного налога при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем

Чтобы разобраться в вопросе, доступен ли налоговый вычет при покупке квартиры для ИП, следует сначала выяснить, что такое имущественный вычет и каковы условия его получения.

Законодательство о налоговых льготах

Российское налоговое законодательство предусматривает такую налоговую льготу, как имущественный вычет при приобретении недвижимости. Льгота представляет собой снижение суммы доходов на фактически понесенные издержки, то есть в полном или частичном возврате подоходного налога, ранее перечисленного в бюджет РФ.

Отсюда вытекают правила предоставления налогового вычета:

• недвижимость должна быть приобретена на территории Российской Федерации (в Москве или других регионах);
• льгота доступна налоговым резидентам РФ;
• возвращается вычет для стоимости квартиры ниже двух миллионов рублей (сумма свыше пороговой под действие льготы не попадает);
• лицо, претендующее на льготу, должно иметь доход, с которого официально уплачивает подоходный налог.

Виды налогообложения ИП

Согласно налоговому законодательству РФ, для индивидуальных предпринимателей предусмотрены следующие виды налогообложения по его выбору (с установленными ограничениями по видам деятельности):

• общая система налогообложения, при которой вместо налога на прибыль платится налог на доходы физических лиц, то есть обычный НДФЛ в 13% (также платится НДС);
• упрощенная система налогообложения (УСН), при которой ИП должен платить на выбор либо 6% от прибыли, либо 15% от оборота;
• патентная система, используя которую индивидуальный предприниматель покупает патент на определенный срок;
• единая ставка на вмененный доход (ЕНВД), при котором процент оплачивается исходя из базовой ставки прибыли;
• индивидуальные предприниматели, занимающиеся работами в сельскохозяйственной сфере, могут платить по системе единого сельскохозяйственного налога.

Таким образом, налог 13% на доходы физических лиц платится индивидуальным предпринимателем, только если выбрана общая система налогообложения.

Мнение эксперта

Юрист Консультант

Бесплатно помогу и отвечу на ваши вопросы

Задать вопрос

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Льготы для индивидуальных предпринимателей

Оформить возврат подоходного налога при покупке квартиры ИП возможно лишь в одном случае: если он предпочел общую систему налогообложения. В остальных случаях вариантах выплат на доход физических лиц в казну государства не выплачивается, а возврат уплаченных вычетов, согласно законодательству РФ, предусмотрен исключительно для НДФЛ. С этим согласуется позиция налоговых органов, по мнению которых выбор систем налогообложения, отличных от основной – сугубо индивидуальный и добровольный вопрос. Следовательно, отказ от части налоговых льгот – также добровольный выбор. Этой же позиции придерживаются и суды, вплоть до конституционного, принимающие решения при подобных тяжбах в пользу государственных органов.

Даже в случае использования индивидуальным предпринимателем специальных налоговых режимов, в ряде случаев имеется законная возможность оформить возврат денежных средств при приобретении жилья или другого недвижимого имущества. Если предприниматель имеет еще один или несколько источников, облагаемых НДФЛ. Это может быть дополнительное место работы или прибыль от сдачи недвижимости в аренду.

Пример: индивидуальный предприниматель С. имеет доход с открытой им мастерской по ремонту бытовой электрической техники, он выбрал оплату по упрощенной схеме. Когда он купил квартиру, С. обратился в Налоговую инспекцию с запросом о вычете. Ему отказали на том основании, что он не выплачивает НДФЛ.

Пример: гражданка А. получает заработную плату бухгалтера в ООО, одновременно является индивидуальным предпринимателем – в свободное от основной работы время занимается пошивом одежды по частным заказам, оплачивает налоги по патентной системе. Ей положен возврат уплаченных средств по доходам, полученным на основном месте работы в размере не более удержанного с нее вычета на доходы физических лиц за три года.

Другой шанс получить вычет – вариант, когда индивидуальный предприниматель состоит в зарегистрированном браке и супруг (супруга) предпринимателя выплачивает НДФЛ. В этом случае жилье является приобретенным в общее владение, и второй супруг получает право на возврат денежных средств.

Пример: на доходы, полученные от предпринимательской активности гражданина Т., семья приобрела квартиру. Сам Т. не имеет права на получение налоговой льготы, так как он выбрал систему ЕНВД. Брак зарегистрирован официально, жена является наемным работником, получает заработную плату, с которой отчисляется НДФЛ. Поэтому ей можно подать документы на запрос имущественного вычета и ей должны быть возвращены денежные средства.

Пример: у индивидуального предпринимателя Г. супруга является пенсионером по возрасту, он работает по упрощенной системе налогообложения. Следовательно, ни у одного из супругов Г. нет доходов, облагаемых НДФЛ, соответственно, налоговая льгота при покупке жилья семье Г. не положена.

Стоит также отметить, что, согласно разъяснениям Минфина, имущественный вычет предоставляется ИП даже в том варианте, когда жилье приобретается для последующего извлечения прибыли.

Не нашли ответ на свой вопрос? Посмотрите здесь

Как выселить жильцов из сдаваемой квартиры

Мат капитал на улучшение жилищных условий

Чем отличается дарственная от завещания